Leasingová a úvěrová poradna

Leasingem se rozumí obchodní aktivita, při níž pronajímatel, tj. leasingová společnost, svěřuje předmět leasingu nájemci na určenou dobu k volnému používání a nájemce je povinen za tuto službu hradit nájemné.

Výhody leasingu jsou základními motivačními prvky, které vedou investory (nájemce) v rozhodovacím procesu k volbě leasingu jako efektivnímu způsobu pořízení investice. Leasing umožňuje:

• poskytnout řadě podnikatelů zdroj vnějšího financování jejich investiční potřeby
  (z pohledu leasingového pronajímatele prezentuje leasing efektivně zhodnocený úvěr. Zhodnotitelnost úvěru je měřena leasingovou marží, kterou leasingový nájemce platí za vlastní leasingovou službu i doplňkové služby v leasingu)
• účelněji nebo aktuálněji využít provozního kapitálu či úvěrové zdroje leasingového nájemce, příznivě ovlivňuje jeho cash flow (pohyb peněz, k němuž dochází při prodeji nebo koupi zboží a služeb a při jiných platbách) a likviditu (platební způsobilost)
  (Nájemce nemusí na koupi potřebného předmětu vydat finanční prostředky najednou v celém objemu, ale může formou leasingového nájemného platit jen určitou část a zbytek likvidních prostředků průběžně věnovat na rozvoj podnikání a do provozní sféry na obrátku surovin.)
• při nelineárním splácení kopírovat sezónnosti výroby
  (Nájemci je umožněno předmět leasingu splácet v období jeho nejvyšších výnosů a naopak v období značného poklesu zbytečně neodčerpávat potřebné finance z provozu společnosti a dotovat tak splátky z jiných zdrojů či činností.)
• zmírnit důsledky inflace
  (znehodnocovány jsou nevlastní finanční zdroje)
• zkrátit odpisování investice, její rychlejší obnovu
  (leasingové nájemné je účtováno leasingovým nájemcem jako nákladová položka, čímž podnikatel proti koupi za hotové šetří částku odpovídající sazbě daně z příjmu (při splnění podmínek příslušných předpisů). Viz daňová a právní hlediska
• pořídit pronajímateli předmět leasingu s množstevním rabatem (v rámci podepsaných dohod o spolupráci s řadou dodavatelů) a takto snížit pořizovací cenu předmětu leasingu proti pořízení jinými způsoby a tuto výhodu přenést na nájemce
• pojistit či připojistit předmět leasingu levněji a za výhodnějších podmínek, a to v rámci spolupráce leasingové společnosti s pojišťovnami
• využít některé doprovodné služby, které mohou oprostit uživatele leasingu od řady administrativních a technických úkonů, které mohou zlevnit a racionalizovat provedení investice (např. leasingová společnost šetří čas leasingovému nájemci při zajišťování úvěru, neboť pro refinancování zajistí zdroje ve své vlastní režii)

Leasingová smlouva

Závazkové vztahy stran leasingové operace jsou definovány v leasingové smlouvě. Leasingová smlouva (Smlouva o pronájmu - finanční leasing) vymezuje smluvní strany, leasingového nájemce a leasingového pronajímatele, předmět leasingu, pořizovací cenu a částky, které je leasingový nájemce povinen uhradit před převzetím předmětu leasingu a v průběhu trvání leasingové smlouvy. Leasingová smlouva dále vymezuje některé smluvní vztahy. Přesnou výši leasingových splátek včetně termínů splatnosti stanovuje splátkový kalendář - daňový doklad. Nedílnou součástí leasingové smlouvy jsou Všeobecné obchodní podmínky pro finanční leasing movitých věcí, které upravují základní vztahy, tj. práva a povinnosti smluvních stran a opakované a trvalejší okolnosti leasingových operací. Všeobecné obchodní podmínky leasingových společností konkretizují a doplňují leasingovou smlouvu - zejména specifikací postupu smluvních stran při předání a převzetí předmětu leasingu, specifikací podmínek jeho užívání, údržby, oprav a úprav, pojištění, postupu při řešení škod na předmětu leasingu, podmínek kontroly stavu a způsobu užívání předmětu leasingu, zánik leasingové smlouvy včetně způsob vypořádání, řešení případných sporů atd.

Zajištění leasingového obchodního případu

V rámci leasingové operace využívá leasingový pronajímatel v návaznosti na platné právní předpisy taková opatření, v nichž předchází ztrátám z neplnění smluvních povinností leasingového nájemce. Ve většině případů se nespokojí s vlastnictvím předmětu leasingu a požaduje od leasingového nájemce další jištění. Patří mezi ně především nástroje související s ekonomikou leasingové operace - akontace, mimořádná splátka či první navýšená leasingová splátka. V leasingové praxi jsou v současné době nejčastěji užívány následující způsoby zajištění:

• směnka (aval směnky)
• ručení třetí osobou
• zástava věci movité
• zástava nemovitosti
• záruka zpětného odkupu předmětu leasingu dodavatelem předmětu leasingu. Dodavatel se vůči leasingovému pronajímateli zavazuje, že v případě insolventnosti leasingového nájemce předmět leasingu od nájemce odebere a zaplatí pronajímateli stanovenou odkupní cenu.

Vytvoření smluvního vztahu

Pro uzavření smlouvy o financování musí žadatel předložit podklady, na jejichž základě jej může leasingová společnost jednoznačně identifikovat a které pro ni mají dostatečnou výpovědní hodnotu.

Právnická osoba:

• řádně vyplněná a podepsaná Žádost o financování
• občanský průkaz + druhý průkaz totožnosti (rodný list, cestovní pas, řidičský průkaz) osoby podepisující smlouvu o financování
• výpis z obchodního rejstříku
• případně může být vyžadováno doložení hospodářských výsledků (daňové přiznání, rozvaha, výkaz zisků a ztrát za minulé a aktuální účetní období)

Fyzická osoba – podnikatel:

• řádně vyplněná a podepsaná Žádost o financování
• občanský průkaz + druhý doklad totožnosti (rodný list, cestovní pas, řidičský průkaz) osoby podepisující smlouvu o financování
• živnostenský list (koncesní listinu)
• případně může být vyžadováno doložení hospodářských výsledků (daňové přiznání, rozvaha, výkaz zisků a ztrát za minulé a aktuální účetní období)

Cena leasingu

Cenou leasingu bývá označována celková částka vyplývající z leasingové smlouvy, která je postupně hrazena v průběhu leasingové operace leasingovým nájemcem leasingovému pronajímateli, a to především v podobě splátek leasingového nájemného a případné odkupní ceny na konci leasingu.

Cena leasingu zahrnuje:

1. vstupní cenu předmětu leasingu, kterou leasingový pronajímatel postupně prostřednictvím odpisů rozpouští do nákladů po dobu trvání leasingové smlouvy (u operativního leasingu pouze poměrná část připadající na dobu trvání leasingové smlouvy)
2. finanční náklady pronajímatele, vynaložené na konkrétní případ (refinanční úrok, pojištění, poplatek za sepsání leasingové smlouvy)
3. výnos leasingové společnosti

Poměr celkové ceny leasingu a pořizovací ceny předmětu leasingu vyjadřuje leasingový koeficient (leasingový faktor). Vyjadřuje celkové zvýšení nákladů při financování daného předmětu formou leasingu ve srovnání s pořízením předmětu za hotové. Pojetí leasingového koeficientu je však u řady leasingových společností odlišné. Leasingové společnosti mnohdy volí takové vymezení kategorie, které vede k co možná nejnižším hodnotám a prezentuje ho jako měřítko výhodnosti svých služeb pro zájemce o leasing.

Kalkulace leasingových splátek

Leasingové splátky mohou být kalkulovány dvěma základními způsoby:

1. anuitně, lineárně - splátky jsou rovnoměrné po celou dobu leasingu. Toto je nejčastější a pro leasing typický způsob kalkulace
neanuitně, nelineárně - používá se v těch případech, kdy nájemce potřebuje, aby splátky zohlednily např. sezónnost výroby nebo jeho momentální kolísající finanční stabilitu.
2. fixní - od momentu určení zůstávají po celou dobu splácení neměnné, bez ohledu na změny úrokové sazby na kapitálovém trhu (PRIBOR, LIBOR, EUR)
variabilní - jsou proměnné v závislosti na vývoji úrokové sazby na kapitálovém trhu

Odkupní cena

Po skončení finančního leasingu a po zaplacení poslední leasingové splátky dochází k převodu vlastnického práva k předmětu leasingu na leasingového nájemce. Dochází k tomu na základě leasingové smlouvy a v rámci komplexní leasingové operace. Odkupní cena může být:

a. symbolická
b. ve výši zůstatkové ceny
c. vyšší než je zůstatková cena, ale nikoliv vyšší než zůstatková cena, kterou by měl předmět leasingu při rovnoměrném odepisování v souladu s platným znění zákona o daních z příjmu. Pokud by zůstatková cena byla vyšší než je cena, kterou by tento předmět měl při rovnoměrném odpisování, došlo by k znevýhodnění nájemce - nedodržení § 24 odst. 4 písm. b
d. nižší než je zůstatková cena

Bezplatný či úplatný převod vlastnického práva k předmětu leasingu z hlediska leasingového pronajímatele nepředstavuje nic jiného než vyřazení investičního majetku z jeho účetní evidence. Z pohledu leasingového nájemce se naopak jedná o nabytí, tj. zařazení příslušného majetku do jeho účetní evidence.

Daň z příjmů v leasingu

Daň z příjmu upravuje zákon č. 586/92 Sb. ve znění pozdějších předpisů. Daň z příjmu je daní přímou, která je vybírána od právnických a fyzických osob a odváděna do státního rozpočtu. V rámci zákona je řešena i problematika leasingu a jsou zde určité specifické úpravy pro leasing. Náklady na dosažení, zajištění a udržení příjmů specifikuje § 24, jaké položky jsou pro leasingového pronajímatele a leasingového nájemce odčitatelné pro účely stanovení základu daně. Pro leasingového nájemce platí, že leasingové nájemné je řazeno mezi položky, které lze od daňového základu odečíst, ale za podmínek že:

a. doba pronájmu je delší než 20% stanovené doby odpisování pro jednotlivé odpisové skupiny, nejméně však 5 let (finanční leasing nemovitostí musí trvat nejméně 30 let)
b. kupní cena pronajaté věci po skončení pronájmu není vyšší než zůstatková cena, kterou by majetek měl při rovnoměrném odpisování podle zákona o dani z příjmů
c. po ukončení pronájmu je věc zahrnuta do obchodního majetku nájemce.

Leasingové komodity

Jako leasingové komodity jsou označovány typy a druhy předmětů leasingu, které vstupují do obchodních smluvních vztahů mezi výrobcem, leasingovým pronajímatelem a leasingovým nájemce. Podle základních typů předmětů leasingu byly postupně v nabídce leasingových produktů vyčleněny tyto komoditní druhy leasingu:

Leasing movitých předmětů (dopravní techniky - vozidel, počítačů, strojů a zařízení, technologických celků)

Leasing dopravní techniky
Dopravní technika a zejména osobní automobily patří ke komoditám, které jsou prostřednictvím leasingu pořizovány na českém trhu nejčastěji. Důvodem pro stále rostoucí objemy leasingu aut je řada výhod (viz výše). Objem zafinancovaných nákupů prostřednictvím leasingu (v Kč) u nákladních vozidel téměř dosahují objemů u osobních a užitkových vozidel.
Leasing strojů a zařízení
K jeho základním specifikům patří skutečnost, že většinou jde o předměty leasingu vyráběné na míru podnikatele podle jeho podnikatelského záměru. Takto přísně specifikované stroje a zařízení se jen obtížně uplatňují na trhu použitého zboží v případě ukončení leasingové smlouvy bez přechodu vlastnického práva na leasingového nájemce.

Leasing nemovitostí

Leasing nemovitostí je realizován v ČR pouze ve výši 3 % z celkového objemu obchodů a to především z následujících nevýhod:

• nelze zafinancovat formou leasingu pozemky, i když jsou nedílnou součástí stavby;
• není možno dát 100 % leasingové ceny do nákladů;
• vzhledem k době pronájmu (min.doba 360 měsíců) dochází ke značnému navýšení pořizovací ceny předmětu leasingu oproti přímému financování nemovitosti;
• daň z převodu z nemovitosti při koupi a při prodeji.

Pojištění předmětu leasingu

Při leasingu musí být předmět leasingu vždy pojištěn. Povinnost pojistit předmět je stanovena v leasingové smlouvě nebo ve všeobecných podmínkách leasingu, a to tak, že většinou je tato povinnost uložena nájemci. Není však zvláštností, že pojištění předmětu leasingu zprostředkuje sama leasingová společnost. Některé leasingové společnosti stanoví, které pojišťovny budou akceptovány při sjednávání pojištění předmětu leasingu. V tomto případě musí nájemce volit pouze mezi těmito pojišťovacími ústavy. Pokud nájemce pojišťuje předmět leasingu na své náklady, pronajímatel požaduje tzv. vinkulaci pojistného plnění ve svůj prospěch (krytí ve prospěch pronajímatele). V případě, že uzavírá pojistku sám pronajímatel, je buď pojistné přímo přefakturováno nájemci nebo je zahrnuto do leasingových splátek. Viz Produkty - pojištění.

V případě hmotného poškození předmětu leasingu je nájemce povinen zajistit likvidaci škodní události následujícím způsobem:

a. ohlásit událost Policii ČR ( je-li škoda vyšší než. 100.000,- Kč, případně došlo ke zranění osob nebo poškození majetku třetí osoby), která poskytne protokol o události
b. ohlásit událost pojišťovně - vypsat hlášení o škodě, zajistit transport vozidla, dodat podklady (protokol od policie, faktura za opravu, ...)
c. do 5-ti kalendářních dnů od data nehody informovat leasingovou společnost (majitele vozidla)
d. a) při odcizení vozidla vždy písemně oznámit na Credium, a.s. (tiskopis zde) + po ukončení šetření policie dodat Usnesení od Policie ČR
b) při totální škodě vždy písemně oznámit na Credium, a.s. (tiskopis zde) + dodat potvrzení od likvidátora pojišťovny o nahlášení a registraci škody
e. při poškození vozidla (parciální škodě na předmětu leasingu) dodat pronajímateli vyplněný tiskopis na devinkulaci (uvolnění pojistného plnění na nájemce nebo servis) (tiskopis zde)

Dojde-li k poškození vozu, a to částečnému, je po splnění všech bodů výše uvedených a pokud nájemce nemá k pronajímateli (leasingové společnosti) žádné závazky pojistné plnění vyplaceno nájemci.
Dojde-li ke krádeži vozu nebo totální škodě, je pojistné plnění vyplaceno majiteli vozidla (leasingové společnosti), která poté provede konečné vypořádání smlouvy a vyrovná s klientem.

Postup při jakékoliv změně uzavřené leasingové smlouvy

Všechny změny na uzavřené smlouvě se provádí Klientském servisu společnosti. Klientský servis je součástí centrály, v sídle společnosti na adrese Praha 13, Office Park, Bucharova 2657/12, PSČ 158 00.

Pro zkvalitnění a zrychlení kontaktu s naší společností si Vám nyní dovolujeme nabídnout stručného průvodce "Jak na to" pro provedení Vámi požadované změny Vaší leasingové smlouvy.

CESE leasingové smlouvy - změna v osobě nájemce:

• Cesi je možné provést nejdříve po 6 měsících řádného splácení leasingové smlouvy;
• Cesi je možné uskutečnit pouze v případě, že na leasingové smlouvě jsou uhrazeny k datu cese všechny platby dle splátkového kalendáře (smlouva je bez dlužných částek) a jsou splněny veškeré podmínky leasingové smlouvy;
• je nutné vyplnit žádost, přiložit požadované materiály uvedené na žádosti a uhradit poplatek za cesi;
• standardní doba cese je 15 dnů za předpokladu doložení a splnění všech výše uvedených bodů;
• Cesi lze provést pouze s aktuálním datem;
• vzor žádosti zde.

Povolení podnájmu (pronájmu) předmětu leasingu na třetí osobu:

• podnájem je možné provést nejdříve po 3 měsících řádného splácení leasingové smlouvy;
• podnájem lze uskutečnit pouze v případě, že na leasingové smlouvě jsou uhrazeny k datu podnájmu všechny platby dle splátkového kalendáře (smlouva je bez dlužných částek);
• Pro povolení podnájmu je nutné vyplnit žádost, přiložit požadované materiály uvedené na žádosti a uhradit poplatek za podnájem;
• podnájem se povoluje vždy s aktuálním datem;
• vzor žádosti zde.

Technické zhodnocení předmětu leasingu:

• Technické zhodnocení (dále jen TZ) lze uskutečnit pouze v případě, že na leasingové smlouvě jsou uhrazeny k datu TZ všechny platby dle splátkového kalendáře (smlouva je bez dlužných částek);
• pro povolení TZ je nutné vyplnit žádost, přiložit požadované materiály uvedené na žádosti;
• TZ se povoluje vždy s aktuálním datem;
• vzor žádosti zde.

Změna pojištění předmětu leasingu:

• připojištění dalších rizik - čelního skla, zavazadel, úrazu - Vám zajistí na základě písemné žádosti Klientský servis společnosti, případně jste-li pojištěn u České pojišťovny a.s. můžete si toto připojištění sjednat sami na jakékoliv přepážce České pojišťovny a.s., vše potřebné doložíte *Osvědčením o pojištění". Bude Vám vystavena tzv. vázaná smlouva a pojistné budete hradit přímo České pojišťovně a.s.;
• na jinou změnu pojištění je nutné zaslat písemnou žádost s uvedením přesné specifikace požadované změny pojištění;
• změnu pojištění je možné uskutečnit pouze v případě, že na leasingové smlouvě jsou uhrazeny k datu změny pojištění všechny platby dle splátkového kalendáře (smlouva je bez dlužných částek);
• v případě, že máte na leasingové smlouvě poskytnut jakýkoliv benefit na havarijním pojištění či na pojištění odpovědnosti z provozu vozidla, nelze toto pojištění měnit po dobu trvání leasingové smlouvy;
• vzor žádosti zde.

Změna splátkového kalendáře:

• změnu splátkového kalendáře (dále jen SK) je možné provést nejdříve po 6 měsících řádného splácení leasingové smlouvy;
• Změnu SK je možné uskutečnit pouze v případě, že na leasingové smlouvě jsou uhrazeny k datu změny SK všechny zlatby dle splátkového kalendáře (smlouva je bez dlužných částek);
• na změnu SK je nutné vyplnit žádost, případně přiložit požadované materiály uvedené na žádosti a uhradit poplatek za změnu SK;
• minimální doba trvání leasingové smlouvy je 36 měsíců, maximální doba trvání leasingové smlouvy je 72 měsíců
• vzor žádosti zde.

Zapůjčení velkého technického průkazu:

• zapůjčení velkého technického průkazu (dále jen VTP) je možné uskutečnit pouze v případě, že na leasingové smlouvě jsou uhrazeny k datu zapůjčení všechny platby dle splátkového kalendáře (smlouva je bez dlužných částek) a jsou splněny veškeré podmínky leasingové smlouvy;
• na zapůjčení VTP je nutné vyplnit žádost;
• při zapůjčení VTP můžete být požádán o zápis majitele vozidla do VTP (vždy Credium) a uživatele (provozovatele) vozidla (vaše osoba) - pro tento účel při zaslání VTP obdržíte i plnou moc k výše uvedeným úkonům;
• vzor žádosti zde.

Změna jiných podmínek leasingové smlouvy:

• požadovanou změnu je možné uskutečnit pouze v případě, že na leasingové smlouvě jsou uhrazeny k datu změny všechny platby dle splátkového kalendáře (smlouva je bez dlužných částek) a jsou splněny veškeré podmínky leasingové smlouvy;
• na změnu jiných podmínek leasingové smlouvy je nutné zaslat písemnou žádost (volná formulace) s uvedením přesné specifikace požadované změny.

Obecný postup reklamace předmětu leasingu:

• podle čl. III Předání a převzetí předmětu leasingu (dále jen PL) Všeobecných obchodních podmínek pro finanční leasing (dále jen VOP) jsou každému leasingovému nájemci postoupeny veškeré nároky z odpovědnosti za vady vůči dodavateli předmět leasingu ze záruky nebo ze zákona, vyjma práva na odstoupení od kupní smlouvy ohledně PL a vyjma práva vést v zastoupení pronajímatele soudní spor či rozhodčí řízení ohledně práv k PL;
• dle výše uvedeného je nutné, aby každý leasingový nájemce ihned po zjištění závady reklamoval PL u dodavatele PL - vždy písemně s přesným uvedením zjištěné závady;
• V případě, že dodavatel s uplatněním reklamace souhlasí je nutné tento výsledek reklamace písemně oznámit pronajímateli
• v případě, že dodavatel s uplatněním reklamace nesouhlasí a Vy na reklamaci trváte, můžete pronajímatele požádat o součinnost. V tomto případě zašlete veškeré písemné podklady k uplatňované reklamaci včetně kontaktu na dodavatele. Pronajímatel se písemně spojí s dodavatelem PL a požádá ho z titulu majitele PL o jeho vyjádření. Po ukončení reklamace Vás písemně seznámíme s výsledkem;
• v případě, že dodavatel PL i v tomto případě reklamaci neuzná a Vy na reklamaci budete trvat, postoupí Vám naše společnost právo vést soudní spor či rozhodčí řízení. V tomto případě je nutné upozornit na skutečnost, že uzavřená leasingová smlouva je stále platná a Vaší povinností je úhrada splátek dle splátkového kalendáře.

Nedojde-li k oboustranné dohodě mezi pronajímatelem a nájemcem, vyhrazuje si společnost Credium, a.s. právo jakoukoliv žádost zamítnout.

Otázky a odpovědi

Nejčastější otázky a odpovědi pro úvěrovou a leasingovou poradnu naleznete zde.

V případě dalších dotazů se spojte s naší společností na následujících kontaktech:
Tel.: +420 233 064 585
Fax: +420 233 064 343
E-mail: info@credium.cz

Pokud není uvedeno jinak, jsou veškeré informace zveřejněné na těchto internetových stránkách majetkem společnosti Credium, a.s. Totéž se týká veškerého dalšího obsahu prezentace, například doprovodné grafiky apod. Na ochranu těchto informací se vztahuje autorský zákon ČR, popřípadě další aplikovatelné právní normy.
Není povoleno jakýkoli obsah či jeho součást přetiskovat, nebo jinak dále šířit na libovolném nosiči, bez předběžného písemného svolení společnosti Credium, a.s.